为了提高质量管理能力，明确质量管理责任，本所根据《会计师事务所质量管理准则第5101号—业务质量管理》、《会计师事务所质量管理准则第5102号—项目质量复核》、《中国注册会计师审计准则第1121号—对财务报表审计实施的质量控制》，并结合本所组织结构设置、业务质量控制与风险管理结构等实际情况，构建业务质量管理体系并有效运行。

本所在设计、实施和运行质量管理体系时，以一体化管理为基础，以风险导向为核心，对标质量管理框架八大要素分解质量目标，分别在事务所层面与项目层面开展风险评估，识别质量风险，设计应对措施，以持续高质量地执行业务，为本所按照适用的法律法规和职业准则的规定履行职责，并出具适合具体情况的报告提供合理保证。

本所已建立了质量管理领导框架体系，首席合伙人对质量管理体系承担最终责任；质量管理主管合伙人对质量管理体系的设计、实施和运行承担领导责任；质控部质量管理体系团队协助质量管理主管合伙人履行其职责；质控部主管合伙人负责本所与职业道德、独立性有关的事务，同时对质量管理体系中监控和整改要素的运行承担责任；各业务部门主管合伙人（含分所主管合伙人）对所在部门（分所）业务的总体质量负责。

本所将职业道德与独立性作为质量管理体系的重要组成部分，包括引导本所员工运用职业道德框架识别、评价和应对可能对职业道德基本原则产生的不利影响；指定专人对连续为公众利益实体执行审计业务的年限实施跟踪和监控，严格执行关键审计合伙人轮换与冷却期相关规定；及时更新并公布本所上市公司审计客户股票清单，进一步细化员工买卖股票规定；至少每年一次要求员工签署遵守独立性政策和程序的书面声明；将职业道德培训作为本所强制性培训内容，纳入新员工入职培训以及注册会计师继续教育培训；对违反职业道德和独立性的行为及处理结果记入员工职业道德档案。

本所对审计项目实施分类管理，建立全过程质量管理机制：将上市公司、拟上市企业、股转公司、债券发行人等公众利益实体的风险类别指定为A类，其业务的承接或保持，由质量管理主管合伙人批准；本所对承接的业务委派至少一名项目合伙人，项目合伙人对管理和实现审计项目的高质量承担总体责任；对于指定为A类的审计项目，除实施项目组内部复核和签发报告复核，还需实施项目质量复核，只有完成项目质量复核，项目合伙人才可以签署业务报告；对于重大意见分歧，由质量管理主管合伙人或召集风险管理与质量控制委员会决定问题的最终处理方案，在重大意见分歧问题得到解决之前，项目合伙人不得出具业务报告；指定为A类的业务报告在经过项目合伙人、项目质量复核人批准后，由首席合伙人签发。

本所开发和运用各类资源，为质量管理体系的有效运行提供全面保障：本所建立质量管理体系团队，包括会计审计技术团队、税务团队、信息技术支持团队、职业道德（包括独立性）团队、风险与监控团队等，为质量管理体系的日常运行提供专业支持；本所打造并运行审计管理系统与作业系统，运用信息化手段，将全面质量管理嵌入业务承接、业务执行、报告出具的全过程；同时本所根据法律法规、职业道德规范和业务准则的新变化，适时制定或调整相应的操作规范或业务指引，通过开展培训以及对项目组成员的指导与监督，确保员工能够真正理解和掌握准则规范的精神实质。

本所重视监控与整改，对于执行上市实体财务报表审计业务的项目合伙人，每三年一个周期对其完成的项目实施质量检查，对于质量检查中注意到的缺陷，设计并执行整改程序，由质控部主管合伙人评价整改措施是否有效；同时建立严格的问责追责制度，对在执行业务中出现的违反职业道德与质量管理制度的行为，视情节严重程度给予处罚。

本所充分认识到业务质量是立所之本，通过狠抓质量管理体系的落实情况、定期开展质量管理制度的实施及效果评估，对质量管理体系的设计、实施和运行进行动态调整，促进质量管理体系的不断完善和优化，努力夯实提供高质量审计服务的基础，为资本市场的发展贡献力量。